Участвуя в процессе внешнеэкономической деятельности, компания попадает в одну из категорий по системе управления рисками Федеральной таможенной службы России (СУР). Существует своего рода таможенный светофор, три категории риска.
Если компании присвоен низкий уровень риска – то это зелёный свет. Товары, как правило, оформляются в автоматическом режиме без досмотров, экспертиз и проверки таможенной стоимости. Желтый и красный свет включается для компаний со средним и высоким уровнем риска, и органы принимают решение о досмотре, отборе проб и образцов, назначают экспертизу.
Однако, существует большой разброс полутонов, оттенок зелёного, например, может повлиять на то, будет ли выпуск автоматическим, или же декларация попадёт на проверку инспектору. Мер таможенного контроля великое множество, у салатового свои, а у темно-зеленого свои.
Формы категорирования
Стоит упомянуть и отраслевое категорирование, предусматривающее анализ деятельности организаций по определенной отраслевой принадлежности на основе их заявления и представленных документов в таможенные органы. Такое категорирование проводится однократно, в отличие от автоматизированного.
Порядок проведения автоматизированного категорирования
Порядок автоматизированного категорирования предусматривает проведение анализа деятельности участников ВЭД за два календарных года, предшествующих месяцу его проведения, и определяет критерии, характеризующие участника ВЭД на основе различных аспектов его деятельности, подробнее рассмотрим ниже.
В начале ведения организацией ВЭД ей присваивается средний или желтый уровень риска, который может измениться.
Обновление категорирования проводится ежеквартально, а в отношении организаций, которые были отнесены к категории низкого уровня риска, машина ежемесячно проводит перерасчет по всем критериям, и ежедневно проверяет по так называемым блокирующим критериям.
Система настроена так, чтобы быстро реагировать на случаи злоупотребления статусом организации низкого уровня риска и исключать таких участников ВЭД из зеленого сектора.
Основные блокирующие критерии
Применяются 6 блокирующих критериев, при выявлении хотя бы одного из которых участник ВЭД не может быть отнесен к категории низкого уровня риска вне зависимости от результатов расчета показателей по иным критериям.
- Организация попала в перечень лиц, в отношении которых таможенная проверка невозможна, без объяснения причин уклоняются от представления таможенному органу документов и сведений, необходимых для проведения таможенной проверки после выпуска товаров.
- Наличие задолженности по уплате таможенных платежей учитывается как блокирующий критерий на десятый день после истечения срока добровольной их уплаты. Такой срок устанавливается в уведомлении об уплате таможенных платежей и составляет 20 дней со дня его получения. Тем самым лицу предоставляются дополнительные 10 дней на урегулирование возможных объективных факторов неуплаты долга в установленный срок (к примеру, поздно пришло почтовое отправление, ошибка в реквизитах платежного документа и др.).
- Блокирующий критерий в связи с неуплатой административного штрафа также срабатывает по истечении 70 дней с даты вступления в силу постановления таможенного органа. То есть в данном случае лицу также предоставляются дополнительные 10 дней. При этом размер задолженности по уплате таможенных платежей и штрафов никак не учитывается.
Критерии получения зелёного и красного уровня рисков
Если в деятельности организации отсутствуют факторы, обуславливающие выявление блокирующих критериев, то категория уровня риска такой организации будет определена по результатам анализа ее деятельности по остальным 29-ти, так называемым аналитическим критериям. Такие критерии делятся на 2 группы – положительные и отрицательные.
Положительные критерии
- размер уставного капитала;
- период внешнеэкономической деятельности;
- размер уплачиваемых таможенных платежей;
- пользование сервисами личного кабинета;
- отнесение налоговой службой к категории низкого уровня налогового риска;
- экспортная ориентированность.
Отрицательные критерии
- доля товарооборота с офшорными зонами;
- значительные отклонения основных показателей таможенного декларирования (вес, стоимость) от средних значений по аналогичным товарам;
- объемы поставок товаров из страны, не являющейся страной их происхождения;
- нарушения, выявленные по результатам таможенного контроля до и после выпуска;
- привлечение к административной ответственности, а также возбуждение уголовных дел.
Положительные и отрицательные критерии оцениваются исключительно в комплексе. То есть ни один из этих критериев сам по себе не может явиться основанием для отнесения организации к определенной категории риска.
Попадание в зелёный сектор, низкий уровень риска, способна получить организация только по прошествии 6 месяцев ведения ВЭД. Это при условии, что налоговые органы так же отнесли эту организацию к категории низкого уровня риска. В противном случае потребуется 2 года торговли на внешнем рынке. За это время (6 месяцев/ 2 года) должно быть не менее 100 оформленных ДТ — минимальный объём выборки, чтобы анализ стал корректным.
Волшебной формулы попадания в заветный перечень организаций, к которым не применяются меры дополнительной проверки, не существует. Ведь недобросовестные участники смогут рассчитать, какое количество нарушений позволит им оставаться в низком уровне риска, то есть фактически подстроить свою деятельность под критерии низкого уровня риска, а не вести бизнес открыто и прозрачно.
Специалисты ТАЙСУ-ТБ благодаря своему опыту наставляют советом своих клиентов, корректирую их работу на правильный вектор развития как в глобальном смысле, так и в рутинной каждодневной работы, ведь значение имеет каждая мелочь.
