Расчет таможенной стоимости – это важный этап расчета общего размера таможенных платежей. Исходя из этих данных можно сделать вывод о целесообразности импорта или экспорта. Именно поэтому определить таможенную стоимость лучше всего еще на этапе планирования закупки. Сделать все правильно и не допустить ошибок в расчетах может помочь таможенный брокер.
ТАЙСУ-ТБ имеет большой опыт на рынке ВЭД, а наши специалисты в курсе всех возможных нюансов при определении таможенной стоимости при импорте, либо экспорте.
Что такое таможенная стоимость
Общие положения о таможенной стоимости приведены в соответствующей статье №64 Таможенного кодекса.
Таможенная стоимость – это цена товара, которая указывается в инвойсе. Т.е. фактическая стоимость продукции по контракту, которую планируется продавать на экспорт. Таможенная стоимость определяется декларантом или его представителем и контролируется соответствующим органом.
ТС высчитывается в том случае, если товар пересекает границу с РФ впервые, за тем исключением если это транзит.
Таможенная стоимость определяется с целью:
- вычисления размеров таможенных платежей (налогов, пошлин и акцизов);
- ведение статистики ВЭД;
- применения прочих мер по регулированию стоимости товаров.
Формула и пример расчета
Таможенная стоимость определяется по следующей формуле:
ТСТ = стоимость покупки + дополнительные расходы (транспортировка, страхование, лицензирование, услуги таможенного брокера и т.д.)
По ней ведутся расчеты за исключением следующих случаев:
- цена на товар постоянно изменяется по причинам, которые не поддаются прогнозу или анализу;
- заявленная информация о цене не подтверждается документально;
- расчет по основной формуле может каким-либо образом повлиять на стоимость сделки.
| Наименование товара | Стоимость партии | Доля в стоимости | Вес партии | Доля в весе | Фрахт | Страховка | Таможенная стоимость |
| Бананы | 3 000 $ | 30 % | 3 000 кг | 60 % | 400 $ | 200 $ | 3 600 $ |
| Апельсины | 7 000 $ | 70 % | 2 000 кг | 40 % | 300 $ | 150 $ | 7 450 $ |
| ИТОГО | 10 000 $ | 100 % | 5 000 кг | 100 % | 700 $ | 350 $ | 11 150 $ |
Методы расчета таможенной стоимости
Существует несколько методов определения таможенной стоимости, порядок которых устанавливается правительством РФ. Они сформированы на основе принятых в международной практике норм.
По цене сделки
Метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами – это основной и самый простой способ определения ТС. Вывод о ее размере делается исходя из стоимости сделки, которая уплачена или только подлежит уплате, при пересечении границы Таможенного союза. Цифры, указанные в контракте формируются исходя из затрат, которые понес продавец (страховка, лицензирование, доставка и др.)
По цене сделки с идентичными товарами
Метод по стоимости сделки с идентичными товарами используется, если не удается применить первый. Главное условие здесь – это, чтобы оцениваемые товары были одинаковыми во всех отношениях. У них должны быть одно и то же назначение и характеристики, качество, страна происхождения и производитель. Этот метод используется в качестве базы в случаях:
- если товары предназначены для продажи на территории РФ;
- если они ввезены одновременно или не ранее, чем за 90 дней до оцениваемых;
- если ввезены на тех же условиях и в том же количестве.
По цене сделки с однородными товарами
Метод по стоимости сделки с однородными товарами по своему смыслу и функциям схож с предыдущим, однако в данном случае товары не должны быть полностью идентичными. Термин «однородные товары» допускает некоторые несущественные отличия от оцениваемых.
Этот метод применяется на тех же условиях, что по стоимости сделки с идентичными товарами.
Метод вычитания
Метод на основе вычитания стоимости используется в том случае, если оцениваемые товары продаются на таможенной территории России в неизменном виде. При этом основой для вычисления таможенной стоимости берется единица товара из наибольшей партии, которая была продана на территории РФ не позже 90 дней. Таким образом из цены вычитаются затраты, характерные для внутреннего рынка.
Метод сложения
Метод оценки на основе сложения стоимости заключается в том, что при расчете таможенной стоимости учитываются все расходы, включаемые в цену товара. Она складывается из следующих факторов:
- себестоимость товара;
- общие затраты (транспортировка, страховка, хранение и т.д.);
- прибыль экспортера в результате поставки груза.
Резервный метод
Резервный метод используется, если вычислять таможенную стоимость невозможно не одним из методов, перечисленных выше. Основой для данного метода являются расчеты и экспертные оценки, которые, в свою очередь, должны базироваться на реальных и обоснованных ценовых данных.
Порядок, в котором расположены эти методики не является случайным. Согласно общей практике, расчет необходимо проводить руководствуясь первым методом, переходя к следующему и далее, только в том случае, если это не удалось сделать с помощью предыдущего.
Для данного метода нет примерной формулы расчета таможенной стоимости.
Как проводится контроль таможенной стоимости
Согласно статье 66 Таможенного кодекса ЕАЭС контроль таможенной стоимости товаров возлагается на таможенный орган в рамках проведения контроля выпуска товаров.
Контроль таможенной стоимости может проводится, как до процедуры таможенного оформления и выпуска товаров, так и после. По результатам проверки выносится одно из трех возможных решений:
- согласие с заявленной стоимостью;
- решение о дополнительной проверке;
- корректировка таможенной стоимости.
Корректировка таможенной стоимости (КТС)
Таможенный инспектор или декларант может скорректировать таможенную стоимость, если появилась информация или обстоятельства, которые могут существенно повлиять на таможенную стоимость товара. Существует несколько причин корректировки таможенной стоимости:
- таможенная стоимость была определена ошибочно или при расчете допущены неточности;
- фактические данные не соответствуют информации, указанной в ДТС-1;
- расхождение данных;
- технические ошибки;
- новая информация, влияющая на таможенную стоимость товара;
- необоснованный выбор таможенной стоимости.
Также существует два вида корректировок, принципиальное отличие которых заключается именно в моменте их внесения:
- корректировка таможенной стоимости до выпуска товара с таможни, делается декларантом, который должен уложиться в определенный срок, в избежание отказа выпуска груза.
- корректировка таможенной стоимости после выпуска товара, осуществляется инспектором, который и делает ее перерасчет.
Таможенный сбор
От таможенной стоимости зависит размер фиксированного сбора, который взымается на таможне.
| Ставки таможенных сборов с 1 августа 2020 года (в рублях) | Ставки таможенных сборов до 1 августа 2020 года (в рублях) |
| 775 (если таможенная стоимость товаров не превышает 200 тыс. руб. включительно) | 500 (если таможенная стоимость товаров не превышает 200 тыс. руб. включительно) |
| 1550 (если таможенная стоимость товаров 200 тыс. руб. и более, но не превышает 450 тыс. руб. включительно) | 1000 (если таможенная стоимость товаров 200 тыс. руб. и более, но не превышает 450 тыс. руб. включительно) |
| 3100 (если таможенная стоимость товаров 450 тыс. руб. и более, но не превышает 1200 тыс. руб. включительно) | 2000 (если таможенная стоимость товаров 450 тыс. руб. и более, но не превышает 1200 тыс. руб. включительно) |
| 8530 (если таможенная стоимость товаров 1200 тыс. и более, но не превышает 2700 тыс. руб. включительно) | 5500 (если таможенная стоимость товаров 1200 тыс. руб. и более, но не превышает 2500 тыс. руб. включительно) |
| 12000 (если таможенная стоимость товаров 2700 тыс. руб. и более, но не превышает 4200 тыс. руб. включительно) | 7500 (если таможенная стоимость товаров 2500 тыс. руб. и более, но не превышает 5000 тыс. руб. включительно) |
| 15500 (если таможенная стоимость товаров 4200 тыс. руб. и более, но не превышает 5500 тыс. руб. включительно) | 7500 (если таможенная стоимость товаров 2500 тыс. руб. и более, но не превышает 5000 тыс. руб. включительно) |
| 20000 (если таможенная стоимость товаров 5500 тыс. руб. и более, но не превышает 7000 тыс. руб. включительно) | 20000 (если таможенная стоимость товаров 5000 тыс. руб. и более, но не превышает 10000 тыс. руб. включительно) |
| 23000 (если таможенная стоимость товаров 7000 тыс. руб. и более, но не превышает 8000 тыс. руб. включительно) | 20000 (если таможенная стоимость товаров 5000 тыс. руб. и более, но не превышает 10000 тыс. руб. включительно) |
| 25000 (если таможенная стоимость товаров 8000 тыс. руб. и более, но не превышает 9000 тыс. руб. включительно) | 20000 (если таможенная стоимость товаров 5000 тыс. руб. и более, но не превышает 10000 тыс. руб. включительно) |
| 27000 (если таможенная стоимость товаров 9000 тыс. руб. и более, но не превышает 10000 тыс. руб. включительно) | 20000 (если таможенная стоимость товаров 5000 тыс. руб. и более, но не превышает 10000 тыс. руб. включительно) |
| 30000 (если таможенная стоимость товаров 10000 тыс. руб. и более) | 30000 (если таможенная стоимость товаров 10000 тыс. руб. и более) |
Заключение
Таможенная стоимость товаров контролируется таможенными органами, однако решения, которые они выносят могут быть ошибочными. Участники ВЭД вправе опротестовать любое решение в судебном порядке. За консультацией по любому вопросу, можно обратиться к таможенному брокеру, а для минимизации возможных рисков рекомендуется доверить расчет таможенной стоимости опытным специалистам.
